Articolo 38 Decreto Legge n. 19 del 2 marzo 2024 (GU Serie Generale n. 52 del 02/03/2024), convertito con modificazioni dalla Legge 29 aprile 2024, n. 56 – GU Serie Generale n. 100 del 30/04/2024 e successive modificazioni.
BENEFICIARI
Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato e alle stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di soggetti non residenti, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito dell’impresa.
INVESTIMENTI AMMISSIBILI
Sono ammissibili al beneficio uno o più progetti di innovazione con investimenti in una o più strutture produttive appartenenti al medesimo soggetto beneficiario.
Sono ammissibili al beneficio i progetti di innovazione avviati dal 1° gennaio 2024 e completati entro il 31 dicembre 2025 aventi ad oggetto investimenti effettuati in uno o più beni materiali e immateriali nuovi strumentali all’esercizio d’impresa di cui agli allegati A e B alla legge 11 dicembre 2016, n. 232, tramite i quali è conseguita complessivamente una riduzione dei consumi energetici della struttura produttiva localizzata nel territorio nazionale, cui si riferisce il progetto di innovazione, non inferiore al 3% o, in alternativa, una riduzione dei consumi energetici dei processi interessati dall’investimento non inferiore al 5%.
Rientrano tra i beni di cui all’allegato B alla legge 11 dicembre 2016, n. 232, anche:
- I software, i sistemi, le piattaforme o le applicazioni per l’intelligenza degli impianti che garantiscono il monitoraggio continuo e la visualizzazione dei consumi energetici e dell’energia autoprodotta e auto consumata, o introducono meccanismi di efficienza energetica, attraverso la raccolta e l’elaborazione dei dati anche provenienti dalla sensoristica IoT di campo (Energy Dashboarding).
- I software relativi alla gestione di impresa se acquistati unitamente ai software, ai sistemi o alle piattaforme di cui alla lettera a). Ad esempio: amministrazione, contabilità, controllo e finanza, gestione della relazione con il consumatore finale e/o con il fornitore, gestione dell’offerta, della fatturazione, gestione documentale, project management, analisi dei processi organizzativi o di business, ecc.
Nell’ambito dei progetti di innovazione che conseguono una riduzione dei consumi energetici nelle misure e alle condizioni sopra esposte, sono, altresì, agevolabili:
- gli investimenti in beni materiali nuovi strumentali all’esercizio d’impresa finalizzati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, anche a distanza ai sensi dell’articolo 30, comma 1, lettera a), numero 2), del decreto legislativo 8 novembre 2021, n. 199, a eccezione delle biomasse, compresi gli impianti per lo stoccaggio dell’energia prodotta.
- le spese in attività di formazione finalizzate all’acquisizione o al consolidamento delle competenze nelle tecnologie rilevanti per la transizione digitale ed energetica dei processi produttivi, erogate da soggetti esterni all’impresa, con riferimento a percorsi di durata non inferiore a 12 ore, anche nella modalità a distanza, che prevedano il sostenimento di un esame finale con attestazione del risultato conseguito. Progetti di formazione nel limite del 10% degli investimenti effettuati, e in ogni caso sino al massimo di 300.000 €.
AGEVOLAZIONE
- Riduzione dei consumi della struttura produttiva pari al 3%, oppure del 5% riferito al singolo processo interessato dall’investimento:
• per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro: credito d’imposta del 35%;
• per la quota di investimenti oltre i 2.500.000 di euro e fino a 10.000.000 di euro: credito d’imposta del 15%;
• investimenti fino a 50 milioni di euro (tetto massimo dei costi ammissibili per anno): sulla parte eccedente i 10 milioni di euro, credito d’imposta del 5%.
- Riduzione dei consumi della struttura produttiva pari almeno al 6%, oppure al 10% dell’impianto su cui si concentra l’investimento:
• fino a 2,5 milioni di euro: credito d’imposta del 40%;
• fino a 10 milioni di euro: credito d’imposta del 20% sulla parte eccedente i 2,5 milioni;
• fino a 50 milioni di euro: credito d’imposta del 10% sulla quota di spesa che supera i 10 milioni di euro.
- Riduzione dei consumi della struttura produttiva sopra il 10%, oppure al 15% del singolo processo interessato dall’investimento:
• investimenti fino a 2,5 milioni di euro: credito d’imposta al 45%;
• investimenti fino a 10 milioni di euro: credito d’imposta al 25%;
• investimenti fino a 50 milioni di euro: credito d’imposta al 15%.
Il credito d’imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione, ai sensi dell’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, in una o più quote entro la data del 31 dicembre 2025.L’ammontare del credito d’imposta non utilizzato al 31 dicembre 2025 è utilizzabile in cinque quote annuali di pari importo.
BONUS CERTIFICAZIONI
Per le piccole e medie imprese, le spese sostenute per adempiere all’obbligo di certificazione ex ante ed ex post sono riconosciute in aumento del credito d’imposta per un importo non superiore a 10.000 €.
Per le sole imprese non obbligate per legge alla revisione legale dei conti, le spese sostenute per adempiere all’obbligo di certificazione della documentazione contabile, sono riconosciute in aumento del credito d’imposta per un importo non superiore a 5.000 €.
IL NOSTRO TEAM
Il nostro Team è composto da consulenti esperti nella valutazione delle specifiche esigenze dell’impresa sugli Investimenti 5.0:
- Presentazione della domanda di accesso al beneficio e comunicazione di completamento dei progetti di innovazione al soggetto gestore GSE.
- Definizione del processo produttivo o struttura produttiva interessata secondo la normativa 5.0.
- Certificazione ex ante che attesta la riduzione dei consumi energetici.
- Certificazione ex post che attesta l’effettiva realizzazione degli investimenti.
- Perizia tecnica asseverata.
- Certificazione contabile.
I nostri esperti sono a disposizione per tutti gli aggiornamenti e per analizzare le specifiche esigenze di investimento 5.0.
