BENEFICIARI

Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito.

INVESTIMENTI

Acquisto o leasing di beni materiali e immateriali strumentali nuovi.

AGEVOLAZIONE

Investimenti in beni strumentali materiali 4.0

Importo investimento beni nuovi ricompresi nell’allegato A annesso alla legge 11/12/2016 n. 232	Credito d’imposta
	Investimento 16.11.2020 – 31.12.2021 (o entro 31.12.2022 con acconto di almeno 20% entro 31.12.2021)	Investimento 01.1.2022 – 31.12.2022 (o entro 30.11.2023 con acconto di almeno 20% entro 31.12.2022)	Investimento 01.1.2023 – 31.12.2024 (e investimento per il quale entro il 31.12.2024 il relativo ordine risulti accettato e con acconto di almeno 20%)
Fino a € 2.500.000	50%	40%	20%
Superiore a € 2.500.000 fino a € 10.000.000	30%	20%	10%
Superiore a € 10.000.000 fino a € 20.000.000	10%	10%	5%
Limite massimo costi ammissibili € 20.000.000 per ciascun periodo

Compensazione:

• In 3 quote annuali di pari importo a decorrere dall’anno in cui è intervenuta l’interconnessione.

Investimenti in beni strumentali immateriali 4.0

Credito di imposta, limite massimo annuale costi ammissibili € 1.000.000.

Investimento 16.11.2020 – 31.12.2021 (o entro 30.6.2022 con acconto di almeno 20% entro 31.12.2021)	Investimento 01.01.2022 – 31.12.2022 (o entro 30.6.2023 con acconto di almeno 20% entro 31.12.2022)	Investimento 01.01.2023 – 31.12.2023 (o entro 30.6.2024 con acconto di almeno 20% entro 31.12.2023)	Investimento 01.1.2024 – 31.12.2024 (o entro 30.6.2025 con acconto di almeno 20% entro 31.12.2024)
20%	50%	20%	15%

Compensazione:

• In 3 quote annuali di pari importo a decorrere dall’anno in cui è intervenuta l’interconnessione.

ADEMPIMENTI DOCUMENTALI

L’impresa è tenuta a produrre una relazione tecnica asseverata di conformità con i contenuti previsti dalla normativa.

Il DECRETO-LEGGE 29 marzo 2024, n. 39 GU n.75 del 29-3-2024 ha introdotto l’obbligo di comunicazione dei crediti di imposta 4.0.

Due casi:

1. Per gli investimenti effettuati a partire dal 1° gennaio 2023 e fino al 29 marzo 2024, il modello è trasmesso esclusivamente a seguito del completamento degli investimenti.
2. Per gli investimenti effettuati a partire dal 30 marzo 2024, il modello di comunicazione è trasmesso in via preventiva dall’impresa al fine di comunicare l’ammontare complessivo degli investimenti che si intendono effettuare, la presunta fruizione negli anni del credito. Il medesimo modello è, altresì, trasmesso al completamento degli investimenti al fine di aggiornare le informazioni comunicate in via preventiva.